לסינגפור רשת רחבה של הסכמי מס. המאמרים המרוכזים כאן לוקחים את האמנה עם שווייץ כדוגמה מנותחת: תולדותיה, תושבות וכלל ההכרעה, מוסד קבע, דיבידנדים, ריבית ותמלוגים, רווחי הון, הכנסה מעבודה, הליך הסכמה הדדית וחילופי מידע. מצב האמנות עם שותפות אחרות מסוכם להלן לצד תאריכו.
רשות המסים של סינגפור (IRAS) מתארת את הרשימה שלה כמכסה כ־100 תחומי שיפוט, נתון הכולל הסכמים מוגבלים והסדרים לחילופי מידע. עם הונג קונג וארצות הברית קיים רק הסכם מוגבל על הכנסה מאוניות ומכלי טיס בתעבורה בינלאומית. אמנות עם הרפובליקה הקירגיזית ועם טנזניה נחתמו ב־2026 וטרם נכנסו לתוקף.
בין השינויים האחרונים: האמנה עם קניה, בתוקף מאז 20 באפריל 2026 ועם שיעורים מופחתים מ־1 בינואר 2027, והאמנה החדשה עם טייוואן, בתוקף מאז 13 בפברואר 2026 ואפקטיבית מ־1 בינואר 2027.
סינגפור אינה מנכה מס במקור מדיבידנדים, ולכן אמנה חשובה בעיקר לגבי ריבית בשיעור 15%, תמלוגים בשיעור 10% והמס הנגבה במדינה האחרת. רבות מהאמנות תוקנו באמצעות האמנה הרב־צדדית (multilateral instrument).
האמנה עם שווייץ נכנסה לתוקף ב־1 באוגוסט 2012 וקובעת ריבית ותמלוגים בשיעור 5%. פרוטוקול שנחתם ב־27 ביולי 2017 התאים אותה לתקני המינימום של BEPS.
התחילו בהאמנה ותולדותיה, בדיבידנדים, ריבית ותמלוגים או בתושבות וכלל ההכרעה.
האמנה ותולדותיה
ההסכם בין הרפובליקה של סינגפור לבין הקונפדרציה השווייצרית למניעת כפל מס בנוגע למסים על הכנסה נחתם בסינגפור ב-24 בפברואר 2011. Read more סינגפור · מסתושבות וכלל ההכרעה
אדם הוא תושב מדינה מתקשרת אם הוא חייב במס בה מחמת מקום מושבו, תושבותו, מקום ניהולו או כל מבחן דומה. Read more סינגפור · מסמוסד קבע
סעיף 5 מגדיר מוסד קבע כמקום עסקים קבוע שבאמצעותו מתנהלים עסקי המיזם, כולם או חלקם. Read more סינגפור · מסדיבידנדים, ריבית ותמלוגים
האמנה מפחיתה את ניכוי המס במקור השווייצרי על דיבידנדים מ-35 אחוז ל-5 אחוז כאשר הבעלים המוטבים הם חברה המחזיקה לפחות 10 אחוז מהון החברה המשלמת, ול-15… Read more סינגפור · מסרווחי הון
סעיף 13 מקצה את הרווחים ממכירת מקרקעין למדינה שבה נמצאים המקרקעין. Read more סינגפור · מסהכנסת עבודה בין שני המרכזים
סעיף 15 מקצה הכנסת עבודה למדינה שבה מבוצעת העבודה. Read more סינגפור · מסהסכמה הדדית וחילופי מידע
הליך ההסכמה ההדדית פתוח בפני נישום הסבור שפעולות של אחת המדינות או של שתיהן מביאות למיסוי שאינו בהתאם לאמנה. Read more סינגפור · מסהשוואה מסכמת לקורא שעליו להחליט
חלק זה הציג שיטת מס נדיבה כלפי המשקיע, תובענית כלפי הסוחר, אדישה לטוקן כשלעצמו ומקפידה יותר ויותר על מהות (substance). Read more