אסטרטגיית ניהול העושר של שנות האלפיים: השלכות מעשיות
לקריאת מהדורת ה־PDF (3 עמודים)
מה הותיר העשור אחריו
אסטרטגיית ניהול העושר של שנות האלפיים הותירה מורשת משפטית ומוסדית המעצבת את הפרקטיקה עד היום. סעיף 47 לחוק הבנקאות (Banking Act) עדיין מסדיר את סודיות המידע על לקוחות, אף שתוקן מאז.1 חוק הנאמנים (Trustees Act) עדיין כולל את ההגנה מפני מנה שמורה ואת הוראת הסמכויות השמורות משנת 2004. נאמנים מקצועיים כפופים עדיין לחוק חברות הנאמנות (Trust Companies Act). חברות נאמנות פרטיות, חברות החזקה להשקעות בבעלות משפחתית ומרכזי רישום של בנקים פרטיים זרים, כולם מקורם בצורתם הנוכחית בעשור זה.
העשור הותיר גם מלאי של קשרי לקוחות שנוצרו בציפיות שונות. חשבונות שנפתחו בין 2000 ל־2009 נפתחו בתקופה שבה העלמת מס זרה לא הייתה עבירת מקור להלבנת הון בסינגפור ושבה חילופי מידע אוטומטיים עוד לא היו קיימים. רבים מקשרים אלה הוסדרו או נסגרו מאוחר יותר, תהליך המתואר בפרק II של חלק E. יועצים הבוחנים מבנים היסטוריים צריכים לזכור רקע זה, משום שהתיעוד של קשרים ותיקים משקף לעיתים קרובות את הסטנדרטים של זמנו.
רשימת בדיקה ליועצים הבוחנים מבנים משנות האלפיים
- זהו את הדין החל ואת מועד יצירתה של כל נאמנות סינגפורית, שכן נאמנויות הנכנסות לתוקף ב־15 בדצמבר 2004 או לאחריו כפופות לתקופת הנצחיות הקבועה של 100 שנה.
- בדקו אם יוצר הנאמנות שמר לעצמו סמכויות, והאם סמכויות אלה נשארות בגדר תפקידי ההשקעה וניהול הנכסים המוגנים לפי סעיף 90(5) לחוק הנאמנים.
- כאשר משפחה מסתמכת על סעיף 90(2) מול תביעות זרות מכוח מנה שמורה, ודאו את כשרותו של יוצר הנאמנות לפי דין סינגפור, לפי דין מקום המושב או האזרחות או לפי הדין החל על ההעברה.
- בדקו אם נעשה שימוש בחברת נאמנות פרטית והאם היא ממשיכה לעמוד בתנאי הפטור לפי חוק חברות הנאמנות והתקנות שמכוחו.
- התייחסו למעברים שבתוספת השלישית לחוק הבנקאות כממצים בעת מתן ייעוץ בעניין גילוי בידי בנק, בהתאם לפרשת Susilawati v American Express Bank Ltd.
- בחנו את מעמד המס של נכסים ותיקים בכל מדינת תושבות של יוצר הנאמנות ושל הנהנים, שכן הסודיות בסינגפור כבר אינה מגינה על נכסים שלא דווחו מפני חילופי מידע.
- תעדו את מקור העושר של נכסים שהועברו לסינגפור במהלך העשור, משום שהבנקים מחילים כיום סטנדרטים עדכניים של איסור הלבנת הון גם על קשרים ותיקים.
הערות
- לפי הדיווחים שונתה כותרת סעיף 47 מ־“Banking secrecy” ל־“Privacy of customer information” בתיקון משנת 2016. ↩
למידע כללי בלבד. מאמר זה אינו מהווה ייעוץ משפטי או ייעוץ מס, אינו מחליף ייעוץ במקרה פרטני ואינו יוצר יחסי עורך דין–לקוח. הוא משקף את המצב המשפטי נכון לחודש אוקטובר 2026.