ההשוואה למיסוי הגלובלי (lump-sum) בצוג
לקריאת מהדורת ה־PDF (3 עמודים)
המשרד המשפחתי הסינגפורי נשקל לעיתים קרובות מול משטר המיסוי הגלובלי (lump-sum) השווייצרי המתואר בחלק G, פרק VI, אף ששני הכלים בנויים על היגיון שונה. צוג מציעה ליחיד המתיישב בה ללא העסקה בשווייץ מיסוי המבוסס על הוצאות המחיה שלו, במקום מיסוי על הכנסתו ועושרו העולמיים, עם בסיס מס מינימלי של CHF 400,000 ברמה הפדרלית ומינימום קנטוני גבוה יותר. היחיד משלם סכום שנתי קבוע, שומר את עושרו היכן שהוא רוצה, אינו כפוף לדרישת השקעה או לרצפת הוצאות, וברוב המקרים מקבל גישה לאמנות מס אם הוא בוחר במיסוי הגלובלי המותאם. סינגפור מציעה לכל תושב שיטה טריטוריאלית ללא מס עושר וללא מס רווחי הון, בלי צורך בהסדר מיוחד, ומוסיפה מעליה פטור קרנות המותנה בגודל, באנשים, בהוצאות ובהשקעה מקומית.1
| נקודת השוואה | משרד משפחתי בסינגפור (סעיף 13O / 13U) | מיסוי גלובלי בצוג |
|---|---|---|
| מי זכאי | כל משפחה עם הנכסים והאנשים המינימליים | אזרחים זרים ללא העסקה בשווייץ, לראשונה או בשובם לאחר 10 שנים |
| מס שנתי | אפס על הכנסת קרן פטורה; 17 % על רווח חברת הניהול; מס הכנסה אישי על משכורות עד 24 % | סכום קבוע על בסיס רעיוני, בדרך כלל CHF 250,000 עד 1,000,000 בשנה בצוג |
| מס עושר | אין | כלול בבסיס המיסוי הגלובלי |
| רווחי הון | אין, אם מדובר ברווח הוני | פטורים בכל מקרה לגבי עושר פרטי |
| סטייקינג ותשואת טוקנים | חייבים במס כהכנסה, אלא אם בקרן פטורה ומהשקעות ייעודיות | מכוסים בסכום הגלובלי, בכפוף לחישוב הביקורת |
| השקעה מקומית נדרשת | 10 % מהנכסים המנוהלים או S$ 10 מיליון | אין |
| צוות נדרש | 2–3 אנשי מקצוע השקעות | אין |
| היתר שהייה | Employment Pass לבני משפחה המועסקים; GIP לתושבות קבע | היתר B, היתר C לאחר 5 או 10 שנים |
| ירושה | אין מס עיזבון | אין מס ירושה פדרלי; בצוג אין מס ירושה לצאצאים |
| גישה לאמנות מס | כן, לתושבי סינגפור | נדרש מיסוי גלובלי מותאם לגבי חלק מהאמנות |
החשבון עבור משפחה עם S$ 100 מיליון, שמחציתם בטוקנים, נוטה לטובת סינגפור כאשר המשפחה מבקשת להמשיך לסחור או לעסוק בסטייקינג באופן פעיל באמצעות מבנה. הפטור הסינגפורי סופג את ההכנסה מנתח ההשקעות הייעודיות, וההחזקות האישיות פטורות ממס לחלוטין. החשבון נוטה לטובת צוג כאשר המשפחה רוצה תשלום יחיד וצפוי, ללא צוות וללא דרישת השקעה, או כאשר עושר המשפחה מוחזק בעיקר בטוקנים שלעולם לא יעמדו בהגדרת השקעות ייעודיות. מס העושר השווייצרי, שאחרת היה ההתנגדות המכרעת, נבלע בסכום הגלובלי. בפועל ההחלטה נגזרת מהמקום שבו המשפחה רוצה לחיות. חלק P, פרק I רואה בכך את השאלה הראשונה, ובחשבון המס את השאלה השנייה.
נקודת מבט מצוג
משפחה הבוחרת בצוג מחזיקה את הטוקנים שלה במשמורת עצמית או בבנק שווייצרי, משלמת סכום גלובלי שנקבע במשא ומתן, ואין לה חובות ציות שנתיות מלבד חישוב הביקורת, המאשר שהסכום הגלובלי עולה על המס על הכנסה ממקור שווייצרי ועל הכנסה שזכתה להקלה לפי אמנה. משפחה הבוחרת בסינגפור בונה ארגון. שתי הדרכים עובדות. המסלול הסינגפורי מתאים למשפחה שהדור הבא שלה ינהל עסק השקעות מאסיה. המסלול של צוג מתאים למשפחה שעושרה כבר נצבר ושרצונה לשמר אותו עם מינימום מבנה.
הערות
- Direct Federal Tax Act (DFTA; DBG), SR 642.11, סעיף 14 (מיסוי על בסיס הוצאות; בסיס מינימלי פדרלי של CHF 400,000 כפי שהוצמד); Tax Harmonisation Act (THA; StHG), SR 642.14, סעיף 6. הפרקטיקה הקנטונלית של צוג מתוארת בחלק G, פרק VI. ↩
למידע כללי בלבד. מאמר זה אינו מהווה ייעוץ משפטי או ייעוץ מס, אינו מחליף ייעוץ במקרה פרטני ואינו יוצר יחסי עורך דין–לקוח. הוא משקף את המצב המשפטי נכון לחודש אוקטובר 2026.