סינגפור V: מיסוי ותמריצים

לקריאת מהדורת ה־PDF (2 עמודים)

המס הוא הסיבה שבגללה לקוחות רבים בוחנים את סינגפור לראשונה, והוא גם הסיבה שבגללה חלקם עוזבים אותה מאוחר יותר. מדינת העיר ממסה הכנסה על בסיס טריטוריאלי, אינה ממסה רווחי הון, פוטרת המרה של אסימוני תשלום דיגיטליים ממס טובין ושירותים (GST) ומציעה כלי השקעה לקרנות שהכנסות ההשקעה שלהם פטורות מכוח חוק. כל אחת מהקביעות האלה נכונה, ולכל אחת מהן מצורפת הסתייגות שמכריעה את תוצאת המנדט. מייסד המוכר טוקנים מסינגפור יגלה שהכותרת ״אין מס רווחי הון״ תלויה בניתוח של סוחר מול משקיע, שרשות המסים של סינגפור (IRAS) עורכת על פי העובדות. מנהל קרנות יגלה שתמריצי הקרנות נוסחו לניירות ערך, ושאסימוני תשלום אינם משתלבים בנוחות ברשימת ההשקעות המוגדרות (designated investments). משרד משפחתי (family office) יגלה שהתנאים הוחמרו ב-2023 ושוב ב-2025, לאחר שפרשת הלבנת ההון של אוגוסט 2023 שינתה את הטון של כל בדיקה של הרשות המוניטרית של סינגפור (MAS).

חלק זה מציג את יחס המס בסינגפור לנכסים דיגיטליים כפי שהיה ב-30 ביוני 2026. הוא פותח במס הכנסה (פרק I), לאחר מכן מפרק את שאלת רווחי ההון (פרק II), עובר ל-GST (פרק III) ולתמריצי הקרנות והמשרדים המשפחתיים המביאים לעיר את רוב הכסף המוסדי (פרקים IV ו-V). פרק VI עוסק במייסדים ובעובדים, לרבות תוכניות טוקנים, תושבות ומערכת ההיתרים הקובעת מי רשאי לגור ולעבוד בסינגפור. פרקים VII ו-VIII עוסקים בשקיפות ובסכסוכים. פרק IX חותם באמנה למניעת כפל מס בין סינגפור לשווייץ, המכשיר הקובע כיצד שני המרכזים של ספר זה מחלקים ביניהם את זכויות המיסוי.

הצד השווייצרי של כל השוואה מופיע בחלק G. במקום שבו חלק זה אומר ״השוו לצוג״, הקורא ימצא שם את הכלל השווייצרי המקביל, ואילו חלק O, פרק I מפגיש את שתי השיטות ציר אחר ציר. חלק P, פרק I הופך את החשבון להחלטה עבור מייסד הבוחר בין צוג לסינגפור כמקום מגורים.

שתי אזהרות חלות לאורך כל החלק. ראשית, דיני המס בסינגפור משתנים עם כל תקציב בפברואר ועם כל חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (Income Tax (Amendment) Act) בסתיו, ואילו תנאי הקרנות והמשרדים המשפחתיים משתנים בחוזר של MAS בהתראה קצרה. שנית, רשות המסים של סינגפור, Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS), מפרסמת את עמדותיה המנהליות ב-e-Tax Guides, שאינם דין אך מוחלים כאילו היו דין. הנוהג של הנציב (Comptroller) בעניין טוקנים דיגיטליים מפורט בשני מדריכים כאלה, ששניהם פורסמו מחדש ב-30 בינואר 2026. קורא המבין את המדריכים האלה מבין את רוב עמדת המס המעשית.

למידע כללי בלבד. מאמר זה אינו מהווה ייעוץ משפטי או ייעוץ מס, אינו מחליף ייעוץ במקרה פרטני ואינו יוצר יחסי עורך דין–לקוח. הוא משקף את המצב המשפטי נכון לחודש אוקטובר 2026.

עברית

צור קשר

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

אני משמש Of Counsel ב־KGP Legal LLC בסינגפור, ושם אני עובד עם בסיס לקוחות גלובלי של יזמים מצליחים ובני משפחותיהם, מנהלי נכסים עצמאיים, בתי מסחר בסחורות ולקוחות עסקיים נוספים. אני עורך דין בגרמניה ובשווייץ, ומוסמך גם כ־solicitor באנגליה ובוויילס ובהונג קונג. אני מחלק את זמני בין צוג שבשווייץ, סינגפור והונג קונג. מאז 2017 ייעצתי ללקוחות בינלאומיים ביותר מ־700 פרויקטים של קריפטו ונכסים דיגיטליים. יש לי גם ניסיון רב בליטיגציה ובבוררות חוצות גבולות בסינגפור, בהונג קונג ובשווקים נוספים בדרום־מזרח אסיה ובסין רבתי.

אני פועל במרכזים הפיננסיים המרכזיים בדרום־מזרח אסיה, במזרח התיכון ובשווייץ, עם דגש מיוחד על הגנה על נכסים, מיסוי בינלאומי ותכנון עיזבון, וכן על נאמנויות, ניהול חברות ושירותי נאמנות נוספים. הגישה שלי היא לשמש יועץ אמין הפועל בשיתוף פעולה הדוק עם לקוחותיי ולסייע להם להשיג את מטרותיהם העסקיות.

כל ייעוץ בדיני סינגפור ניתן באמצעות KGP Legal LLC, משרד ותיק של advocates and solicitors בסינגפור, המורשה כדין.

KGP Legal LLC הוא משרד עורכי דין בינוני בסינגפור, המסוגל להעניק את מלוא מגוון השירותים המשפטיים ואת עבודת הניהול התאגידי. אם תזדקקו למידע נוסף, אנא פנו אליי ישירות בכתובת [email protected].

צרו קשר ←

מאמרים ותובנות

מקימים פעילות בסינגפור או מרחיבים אותה?

את SingaporeIQ עורך ד״ר אלכסנדר רסוס, עורך דין בינלאומי בתחום המשפט העסקי, בעל ניסיון מקומי של יותר מ־15 שנה בסינגפור כתושב קבע, כעורך דין זר הרשום בסינגפור וכשותף מנהל של משרד עורכי דין זר בסינגפור. מלבד ניסיון משמעותי בהשקעות ובעסקאות חוצות גבולות, בעבודה עם לקוחות פרטיים בעלי הון גבוה במיוחד (UHNWI) ובסנקציות ובפיקוח על יצוא, לד״ר רסוס ניסיון רב בעסקים חוצי גבולות ובפרויקטים של קריפטו ונכסים דיגיטליים בסינגפור, שנצבר ביותר מ־700 פרויקטים מאז 2017.

אם אתם מתכננים הקמת חברה, השקעה, מבנה אחזקות או כניסה לשוק דרך סינגפור, תוכלו לפנות לד״ר רסוס ישירות בכתובת [email protected]. ייעוץ בדיני סינגפור ניתן על ידי KGP Legal LLC, משרד של advocates and solicitors בסינגפור בעל רישיון. כמשרד עורכי דין סינגפורי, KGP Legal LLC מוסמך לפי ה־Legal Profession Act 1966 לייעץ בדיני סינגפור ולייצג לקוחות בפני בתי המשפט בסינגפור; משרדים זרים בעלי סניף בסינגפור (foreign law practices) אינם רשאים, ככלל, לעשות אף אחד מאלה. ד״ר רסוס והצוות שלו מסייעים בהשגת מלוא השירותים המשפטיים, שירותי הציות ושירותי ניהול החברות בסינגפור, ובהם רישום חברות, עסקאות תאגידיות, חוזים מסחריים, קריפטו ונכסים דיגיטליים, רגולציה פיננסית ויישוב סכסוכים, כולל ליטיגציה בבתי המשפט של סינגפור. לשירותים משפטיים, שירותי מיסוי ושירותי נאמנות בשווייץ, ראו helveticaregister.com.