סינגפור: מס, אכיפה פלילית ואיסור הלבנת הון

לקריאת מהדורת ה־PDF (3 עמודים)

רשות המסים של סינגפור (IRAS)

רשות המסים למס הכנסה, GST, מס בולים ומס רכוש, המשמשת גם כרשות המוסמכת לחילופי מידע לפי CRS ו־CARF. IRAS מפרסמת את מדריכי ה־e-Tax בנושא טוקנים דיגיטליים לצורכי מס הכנסה ו־GST, ומנהלת את תוכנית הגילוי מרצון.¹ אופן הפנייה: החלטות מקדמיות בדבר החלת חוק מס ההכנסה (Income Tax Act 1947) על הסדר מוצע מסוים ניתנות בתשלום, עם יעד מפורסם של שמונה שבועות. שאלות כלליות אפשר להעלות דרך myTax Portal. IRAS קשובה, אך לא תפסוק על עובדות היפותטיות או על אפיונן של עסקאות שבוצעו בעבר.

המחלקה לעניינים מסחריים (CAD)

יחידת הפשיעה הכלכלית של משטרת סינגפור, החוקרת הונאה, הפרת אמונים פלילית, הלבנת הון ועבירות לפי SFA ו־PSA, לעיתים קרובות יחד עם MAS. CAD ניהלה את החקירות בפרשות Terraform ו־Hodlnaut ואת חקירת הלבנת ההון של 2023.² אופן הפנייה: תלונות פליליות מוגשות בכל תחנת משטרה או באופן מקוון, ומנותבות ל־CAD כשהעובדות מצדיקות זאת. עורכי הדין של הנפגעים יכולים להגיש דוחות התחקות, ו־CAD תפעל על פיהם. CAD אינה מעדכנת מתלוננים על התקדמות החקירות מעבר להודעות רשמיות.

המשרד לדיווח על עסקאות חשודות (STRO)

יחידת המודיעין הפיננסי של סינגפור בתוך CAD, הגורם המקבל דיווחים על פעולות בלתי רגילות (STR) לפי סעיף 45 ל־CDSA ודיווחים על תנועות מזומנים. STRO מחליף מודיעין עם MROS באמצעות קבוצת Egmont.³ אופן הפנייה: דיווחים דרך פורטל SONAR בידי הגוף המדווח. STRO אינו מתקשר עם מושאי הדיווח.

הלשכה לחקירת שחיתות (CPIB)

הסוכנות למאבק בשחיתות, הרלוונטית כאשר נעשה שימוש בנכסים דיגיטליים לשוחד. אופן הפנייה: כמו ב־CAD.

לשכת התובע הכללי (AGC)

התובע הציבורי והיועץ המשפטי לממשלה, המחליט אם להעמיד לדין ומנהל את התביעות. החטיבה לעניינים בינלאומיים של ה־AGC היא הרשות המרכזית לבקשות עזרה משפטית הדדית אל שווייץ וממנה.⁴ אופן הפנייה: דרך המשטרה לגבי תלונות, ודרך הרשות המרכזית לגבי עזרה הדדית.

פיקוד המאבק בהונאות (ASC)

יחידת משטרת סינגפור המתאמת את מניעת ההונאות ואת ההקפאה המהירה של חשבונות, לרבות חשבונות בבורסות קריפטו, בשיתוף פעולה עם בנקים ועם נותני שירותי DPT בעלי רישיון. אופן הפנייה: נפגעים מדווחים דרך המשטרה. הקשרים של ה־ASC עם הבורסות הופכים אותו לדרך המהירה ביותר להקפאה בסינגפור.

הערות

1. Inland Revenue Authority of Singapore Act 1992; המדריכים של IRAS מפורטים בנספח A4 ונדונים בחלק M. ↩
2. Criminal Procedure Code 2010; תפקידה של CAD מתואר בחלק N, פרק II. ↩
3. Corruption, Drug Trafficking and Other Serious Crimes (Confiscation of Benefits) Act 1992, סעיף 45; ראו חלק L, פרק IV. ↩
4. Mutual Assistance in Criminal Matters Act 2000; ראו חלק N, פרק II. ↩

למידע כללי בלבד. מאמר זה אינו מהווה ייעוץ משפטי או ייעוץ מס, אינו מחליף ייעוץ במקרה פרטני ואינו יוצר יחסי עורך דין–לקוח. הוא משקף את המצב המשפטי נכון לחודש אוקטובר 2026.